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关于材料税与建安税

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发表于 2021-9-27 08:10:03 | 显示全部楼层 |阅读模式

举个例:进项的100元时候交了9%的税为9元,形成造价时候销项为1000元税为90元。

增值税=90-9=81(因为9元已交了)


但是我们造价的形成是材料是不含税价,那么等于进项税为0,前面未计入税,为什么增值税还等于销项减去进项呢?

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发表于 2021-9-27 08:10:03 | 显示全部楼层

回答你的问题之前,先提个小问题,税率为13%,购买汽油100元,是87的汽油 13的税吗?




还有一个小问题:


进项的100元时候交了9%的税为9元


建材税率一般有3%、13%,购买材料基本没有9%的,可能是有但我不知道




增值税是价内税,流转税


一般模式下,材料以不含税价格价格计入结算,材料的税,结算完成后,由企业财务会计扣减,能够抵扣。


简易模式下,材料以含税价格价格计入结算,不抵扣。

进项税为0,前面未计入税,你这属于理解错误,是不为零,是未计入结算


我再给你举个工程增值税的例子,你理解下:


你干了一个工程,结算价款是100万元,然后你没拿到这么多,因为你开发票的时候就在缴税9%,已经向国家缴税8.26万,所以开发票结算完成拿到手的是91.74万。


施工过程中主材就是汽油,比如买了10万汽油,缴了1.15万元的税。


销项-进项=增值税=8.26-1.15=7.11


本工程实际交增值税7.11万。

你实际得到的就是100-7.11=92.89


当然还有城建税,教育税,所得税等着你交,但那基本上和工程造价人员无关,主要是企业财务税务的问题


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发表于 2021-9-27 08:10:03 | 显示全部楼层

形成造价时候销项为1000元税为90元,在缴纳90元增值税时,增值税=90-9=81(因为9元已交了),也就是再缴纳81元就行。前面未计入的税(9元),是在纳税环节体现(不是在计价环节体现)。

实际缴纳的增值税(81元)=销项税(90元)减去进项税(9元)。即;材料税9元 实际缴纳81元=建安税90元


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发表于 2021-9-27 08:10:03 | 显示全部楼层

造价人员不用管进项税,组价时按除税价计价,只需要把9%的税金计取了就可以。其他都是财务人员的事。

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