[求助]请问增值税调整后，对于结算和审计有什么影响？

dfgaacc

投标时增值税税率为11%，现在结算审核时增值税税率为9%，第一问：请问是按纳税义务发生时间分别计算，如果造价1000万，已完税600万，是否是剩余400万扣减2%？ 还是如何计算调整？第二问：投标时采用的是一般计税方法，但是施工单位为小规模纳税人，开的票为3%，审核时如何处理呢？

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yyuu8899

发承包双方协商方案

审核方无权处理

fengzhong

第一问：剩余的400万是按9%记取税金，以对方开发票的税金系数为准；

第二问：把工程产值换算成除税价格然后记取3%的税金计算。

yy8899

按纳税义务发生时间分别计算，如果造价1000万，已完税600万，剩余400万扣减2%；投标时采用的是一般计税方法，但是施工单位为小规模纳税人，开的票为3%，审核时按3%税率（简易计税）处理。

dfgaacc

一、600万按11%；400万按9%。（缴税得听税务局的）

二、工程采用一般计税方式（是因为工程规模），不含因为施工单位而改变纳税方式。是甲方纳税，施工单位只是代缴而已。